Guvernul României, condus de premierul Ilie Bolojan, va pune pe masa ședinței de joi, 28 august 2025, un proiect de ordonanță pentru modificarea și completarea Codului Fiscal. Principala măsură vizează majorarea plafonului național de scutire de TVA pentru întreprinderile mici, de la 300.000 lei la 395.000 lei, începând cu 1 septembrie 2025.
Această modificare vine ca parte a alinierii legislației naționale la Directiva UE 2020/285, oferind micilor întreprinderi posibilitatea de a aplica regimul special de scutire de TVA și în alte state membre ale Uniunii Europene.
Ce înseamnă noul plafon de 395.000 lei pentru întreprinderile mici
Începând cu 1 septembrie 2025, persoanele impozabile cu cifră de afaceri sub 395.000 lei vor putea beneficia de regimul special de scutire de TVA în România.
„Astfel, întreprinderile mici, respectiv persoanele impozabile stabilite în România care înregistrează o cifră de afaceri sub plafonul de 395.000 de lei vor avea posibilitatea să beneficieze de regimul special de TVA pentru întreprinderi în alte state membre, dacă cifra de afaceri a acestora nu depășește la nivelul UE plafonul de 100.000 de euro și operațiunile efectuate în statul membru în care solicită aplicarea scutirii nu depășește plafonul de scutire aplicabil în statul membru respectiv. Acest fapt înseamnă că aceste întreprinderi nu colectează TVA pentru livrările de bunuri/prestări de servicii efectuate, dar nici nu pot deduce TVA aferentă achizițiilor”, se arată în textul Ordonanței.
Reguli pentru firmele care depășesc plafonul
Dacă în august 2025 o firmă depășește vechiul plafon de 300.000 lei, dar nu depășește pragul de 395.000 lei, nu este obligată să se înregistreze în scopuri de TVA. Dacă, însă, în aceeași lună este depășit și plafonul de 395.000 lei, solicitarea pentru înregistrarea în scopuri de TVA trebuie depusă până la 10 septembrie 2025, iar regimul normal de taxare se aplică din această dată.
Cum poți solicita scoaterea din evidența TVA
Persoanele impozabile care s-au înregistrat anterior în scopuri de TVA pot solicita scoaterea din evidență „dacă nu au depăşit plafonul de scutire de 300.000 lei din anul precedent, respectiv anul 2024, şi dacă până la data solicitării scoaterii din evidenţă nu au depăşit plafonul de 395.000 lei”.
„Persoanele impozabile înființate anterior anului 2025, care s-au înregistrat în scopuri de TVA până la data de 1 septembrie 2025, inclusiv, ca urmare a depăşirii plafonului de scutire de 300.000 lei, pot solicita, începând cu data de 1 septembrie 2025, scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA conform, în vederea aplicării regimului special de scutire, dacă nu au depăşit plafonul de scutire de 300.000 lei din anul precedent, respectiv anul 2024, şi dacă până la data solicitării scoaterii din evidenţă nu au depăşit plafonul de 395.000 lei.
Persoanele impozabile înființate în anul 2025, care s-au înregistrat în scopuri de TVA până la data de 1 septembrie 2025, inclusiv, ca urmare a depăşirii plafonului de scutire de 300.000 lei, pot solicita, începând cu data de 1 septembrie 2025, scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, în vederea aplicării regimului special de scutire, dacă până la data solicitării scoaterii din evidenţă nu au depăşit plafonul de 395.000 lei.
Solicitarea de scoatere din evidenţa persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA, aceste situații, se poate depune la organele fiscale competente între data de 1 şi 10 a fiecărei luni următoare perioadei fiscale aplicate de persoana impozabilă. Anularea va fi valabilă de la data comunicării deciziei privind anularea înregistrării în scopuri de TVA”, se arată în document.
Ordonanța transpune și prevederi europene esențiale pentru serviciile digitale și evenimentele cu prezență virtuală:
- TVA-ul pentru activitățile online, transmisiunile pe internet și serviciile electronice se va plăti în statul în care este stabilit clientul;
- Impozitarea se face la domiciliul sau reședința obișnuită a beneficiarului, pentru a evita distorsiunile de piață și dubla taxare.
Comentează