Cinci oameni de afaceri ar fi fost reținuți de anchetatorii DNA în dosarul de evaziune fiscală de 18 milioane de euro iar procurorii vor cere arestarea preventiva a acestora, transmit autorului acestui material surse judiciare.
Potrivit acestora cei reținuți ar fi Haulica Gabriel, Bracaci gigel, Bracaci Andreas, Necoara gabriel și Butcovan Dorel, toți acuzați de către anchetatorii DNA de evaziune fiscală și complicitate la această faptă.
Mecanica de succes a evazioniștilor
Sursele autorului au explicat in detaliu cum funcționa rețeaua de evazioniști „călcată„ de DNA, respectiv tipul societăților prin intermediul cărora s-a produs prejudiciul uriaș creat în sarcina statului român.
Societăți de tip carusel
Un tip de societăți ar fi cel de tip „beneficiar real” sunt cele în care calitățile de asociat și/sau administrator sunt deținute de Brăcaci Gigel, Brăcaci Andreas, Necoară Gabriel, Butcovan Dorel și Butcovan Raul – Bogdan sau membrii ai familiilor acestora, respectiv Brăcaci Luminița și Butcovan Raluca-Iasmina.
Din categoria societăților de tip „beneficiar real” fac parte persoanele juridice IMPORT CARS LEASING S.R.L, GBN IMPORT AUTOMOBILE S.R.L, ROMBRAC AUTOMOBILE S.R.L, GBD PREMIUM AUTOMOBILE LEASING S.R.L, ROMBRAC LIDER LOGISTICS S.R.L, PREMIUM SELECTION AUTOMOBILE S.R.L. și VAN BUTCO INTERNATIONAL SRL.
Aceste societăți sunt cele care funcționează la vedere, intrând direct în relații cu clienții, și care se ocupă de tot procesul ce include preluarea comenzilor de autoturisme de la clienți, procedurile de achiziție a bunurilor din spațiul intracomunitar, coordonarea operațiunile de logistică, realizarea formalităților prealabile înmatriculării - atunci când este cazul, și vânzarea bunurilor direct către clienți, deși scriptic, justifică proveniența mărfurilor cu achiziții de la firmele de tip „bidon”, mai arată sursele autorului.
Mai mult, susțin acestea, administratorii acestor societăți se ocupă și de efectuarea plăților către furnizorii externi, folosind aplicațiile bancare și conturile societăților de „tip bidon” puse la dispoziție de către Hăulică Gabriel.
Uneori, societățile beneficiare transferă către firmele de tip „bidon” întreaga valoare a autoturismelor menționată în factura înregistrată, după care către furnizorul extern se achită valoarea reală fără TVA, iar diferența este retrasă în numerar și restituită lui Brăcaci Gigel, Brăcaci Andreas, Necoară Gabriel, Butcovan Dorel, după ce Hăulică Gabriel și-a oprit un comision.
„Reglări” complicate
În fapt, „reglările” după cum le numesc cei vizați, sunt ceva mai complicate întrucât mai includ și sume pe care Hăulică Gabriel le datorează celorlalți, de exemplu, lui Brăcaci Andreas pentru igienizarea sau fotografierea propriilor autoturisme, precum și alte comisioane pentru folosirea site-ului leasingautomobile.ro ori pentru transportul acestora.
În unele cazuri, compensările dintre făptuitori nu se realizează prin remiterea de numerar, ci prin facturarea de mașini de la cel care datorează bani către societăți ale celui care are de încasat.
Administratorii societăților de tip beneficiar real au în permanență dreptul de dispoziție asupra autoturismelor chiar dacă acestea, în mod scriptic, figurează în gestiunea societăților de tip bidon. Aceștia stabilesc la ce moment să se emită facturile în numele societăților de tip bidon, de regulă fiind emise chiar de angajați ai societăților beneficiar real, precum și prețul practicat (regula pare a fi să se practice un adaos de 500 lei, față de prețul de achiziție).
În ceea ce privește acest tip de fraudă fiscală, este relevant că fictivitatea unui document fiscal nu se raportează numai la existenţa sau inexistenţa mărfurilor, ci şi la voinţa reală a părţilor, care, în acest caz, au simulat doar un circuit comercial, o interpunere de societăţi, iar intenţia de a trece scriptic mărfurile prin mai multe societăţi nu a avut un scop economic, ci unul de fraudă fiscală. Astfel, fictivitatea operaţiunilor a constat tocmai în interpunerea unor societăţi într-un circuit comercial, fără a fi necesară din punct de vedere economic, cu scopul vădit şi demonstrat de a frauda.
Societățile de tip „bidon” - Vânzări de pantofi pe linia fictivității firmei de mașini
În aceste societăți calitățile de asociat și administrator sunt deținute de către Hăulică Gabriel și care au fost interpuse în mod artificial în diferite tranzacții comerciale, astfel încât, în baza documentelor justificative emise în numele acestora, societățile care sunt beneficiare reale ale mecanismului înregistrează cheltuieli și deduc TVA de valori aproximativ egale cu valoarea veniturilor realizate și a TVA colectată, iar obligațiile fiscale datorate și efectiv plătite bugetului de stat sunt minime.
Din categoria societăților de tip „bidon” fac parte persoanele juridice CATOANTUD S.R.L, CORINT SHOES S.R.L., AGRESIV C&B S.R.L., DAMAREX S.R.L., care la rândul lor, în sistemul fraudulos, sunt așezate pe paliere diferite, dintre acestea, în principal, CATOANTUD S.R.L și AGRESIV C&B S.R.L. fiind interpuse în achizițiile intracomunitare, CORINT SHOES S.R.L fiind utilizată pentru comerțul în magazine a produselor de încălțăminte, iar DAMAREX SRL, fiind folosită, în principal, pentru emiterea de facturi având ca obiect operațiuni fictive, ce sunt evidențiate de restul societăților.
Întrucât societățile achiziționează autoturismele din spațiul comunitar în regim de taxare inversă (nu deduc TVA, dar colectează la vânzarea acestora pe teritoriul național), pentru a se realiza sustragerea de la plata către bugetul de stat a TVA care ar fi datorată din aceste operațiuni, în actele contabile și documentele legale ale acestora au fost evidențiate achiziții, în general de piele și pantofi, care au fost fie fictive, fie au la bază cheltuieli nereale.
Acest sistem a asigurat realizarea scopului urmărit, întrucât societatea furnizoare, respectiv cea în numele căreia au fost emise facturile având ca obiect operațiuni fictive, și care în general a fost DAMAREX SRL, dar în diferite etape fiecare dintre cele patru societăți a avut acest rol, nu a evidențiat în actele contabile, în deconturile de TVA și declaraţiile privind impozitul pe profit toate vânzările fictive și, pe cale de consecință nu a colectat TVA, nici nu a recunoscut contabil veniturile scriptice și profitul pe care ar fi trebuit să le realizeze.
În unele situații, au fost evidențiate în actele societății furnizoare și facturile având ca obiect operațiuni fictive sau cele care au creat condițiile înregistrării de către client a unor operațiuni având ca obiect cheltuieli nereale, dar pentru ca nici impozitele și taxele care ar fi putut rezulta din aceste operațiuni să nu fie plătite către bugetul de stat, și în contabilitatea acestor societăți au fost evidențiate alte operațiuni fictive, iar noul furnizor scriptic nu a evidențiat operațiunea, iar mecanismul a continuat în spirală.
Pentru a se ascunde acest mecanism, la solicitarea lui Hăulică Gabriel, persoanele care s-au ocupat de ținerea evidenței contabile a societăților folosite, respectiv Brînză Florin și Stamate Doina, s-au folosit de posibilitatea de rectificare a declarației informative privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional (D394).
Practic societatea client a evidențiat contabil și fiscal valoarea totală a achizițiilor, iar societatea furnizoare doar a raportat prin D394 valoarea livrărilor corelative, astfel încât să nu rezulte neconcordanțe însemnate, însă, în același timp, nu a evidențiat același cuantum al livrărilor în actele contabile, deconturile de TVA și declarațiile privind impozitul pe profit, ceea ce a determinat plata unor obligații fiscale nesemnificative raportat la cifra de afaceri artificială. În această din urmă categorie, elocventă a fost situația societății DAMAREX SRL, cu privire la care au rezultat probe că, anterior depunerii unor declarații rectificative în cursul lunii august 2024, pentru perioada 01.01.2021 – 30.04.2024 în deconturile de TVA nu evidențiase livrări în cuantum de 266.188.516 lei.
Comentează